Как получить налоговый вычет — виды, условия, периоды

Любой трудящийся официально отчисляет в государственный бюджет НДФЛ в размере 13% от дохода. В некоторых случаях при покупке имущества гражданин РФ имеет право вернуть часть налога в пределах установленных лимитов.

Что такое налоговый вычет

Если человек потратил средства на лечение, учёбу, покупку жилья или открытие инвестиционного счёта, то  он имеет право на возврат части уплаченного подоходного налога. Вычет осуществляется одним из способов:

1. Государство возвращает часть налогов, которые пользователь выплатил ранее, для налогового вычета в инспекцию подаются документы, подтверждающие право на вычет.
2. Через работодателя. Трудящийся берет в налоговой службе уведомление, дающее право на льготу, на этом основании работодатель перестаёт удерживать с зарплаты работника 13%, на некоторый срок.

В России понятие налоговый вычет трактуется как сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог.

Когда возникает право на вычет при покупке недвижимости

Приобретение жилья, неважно каким образом – за личные средства или в кредит, это серьёзная сделка. Вступление в права собственности также требует определённых затрат. Государство в свою очередь применяет некоторые меры финансовой поддержки граждан.

Такое право получает человек, который осуществил одни из перечисленных операций:

• продажа имущества;
• покупка дома, квартиры, комнаты;
• строительство жилого дома или покупка земельного участка для этих целей;
• выкуп у налогоплательщика имущества для реализации государственных или муниципальных нужд.

Получить отказ в выдаче выплат можно только по объективным причинам, и их озвучат в ФНС. Некоторые моменты можно исправить, к примеру, добавить недостающие документы, но в отдельных ситуациях попользоваться льготой уже будет нельзя ни при каких обстоятельствах.

Кто имеет право

Условий для получения всего несколько – одно из основных, это резидентство РФ. После 2021 года для получения такого статуса необходимо прожить в России не менее 183 дней. Лицо должно иметь налогооблагаемый заработок.

Вычет получают лица, отчисляющие ежемесячно 13% в бюджет. Есть исключения, так как некоторые ИП освобождены от уплаты этого налога, поэтому права на льготу нет.

Работающие пенсионеры также имеют право на получение вычета. Оформление доступно, даже если женщина совершила покупку недвижимости до декрета, базой для расчётов в этом случае выступает объём доходов до ухода в отпуск по уходу за ребёнком.

Срок подачи декларации – до 30 апреля следующего года, чем раньше подаются документы, тем быстрее производят начисления. При лечении и обучении подача бумаг осуществляется в течение 3 лет осуществления расходов.

Виды

Фактически государство возвращает часть уже уплаченных налогов, что позволяет немного сэкономить.  Какие налоговые вычеты можно получить – налоговый кодекс предусматривает пять групп вычетов:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Инвестиционные.
4. Имущественные.
5. Профессиональные.

Полный перечень, с нюансами и уточнениями перечислен в НК РФ. Как правило, с подготовкой документов и оформлением граждане справляются самостоятельно, без сторонней помощи.

Все шаги можно выполнять, обращаясь за консультацией в налоговую, для этого есть специальный номер горячей линии – 8-800-222-2222.

Имущественные

Речь идёт именно о приобретении или застройке жилого объекта. Участки, приобретаемые для коммерческой деятельности, в этом случае для расчёта не берутся.

Льготу при продаже имущества предоставляют на следующих условиях:

1. При реализации недвижимости, которая была в собственности менее 5 лет или иного имущества, пребывающее в официальной собственности менее 3 лет. Исключения составляют объекты, переданные по наследству, договорам дарения или ренты.
2. При реализации доли или её части в уставном капитале организации.
3. При уступке прав требования в долевом строительстве.

Важно! Вычет не предоставляется в отношении недвижимости, которая использовалась для бизнеса.

Правом воспользоваться льготой также имеют те, граждане, которые в официальном порядке осуществляют сдачу жилья в аренду. В случае ежемесячных отчислений в размере 13% от этого вида заработка, гражданам по закону разрешено использовать налоговый вычет.

Стандартные

Этот тип вычета характерен не наличием конкретных расходов, а напротив принадлежностью к определённой группе лиц, которым положена льгота. Разновидностей всего две:

1. Для определённых категорий лиц (полный перечень указан в НК РФ), к ним относят инвалидов, пострадавшим ЧАЭС и участникам Великой Отечественной войны – сумма 500 рублей или 3000 рублей.
2. Детский вычет – может быть выдан всем лицам, у которых есть дети. Сумма облагаемого заработка за год не должна превышать 350 000 рублей.

Важно! Лицам, которые имеют право более чем на 1 вычет, предоставляется максимально возможный из выплат.

Социальные налоговые вычеты

Социальный налоговый вычет предусмотрен в случаях, когда в течение календарного года пользователь осуществлял взносы за обучение (собственное или детей), лечение, добровольное пенсионное страхование.

При расчёте налоговой базы эти суммы вычитаются из доходов. Максимальный лимит на получение налогового вычета составляет 12 000 рублей.

Инвестиционные

Инвестиционным вычетом является сумма, с которой инвесторам разрешается не вносить налог на доходы физических лиц. Если средства в бюджет уже внесены, то их можно вернуть. Таким образом государство стимулирует граждан не хранить средства дома, а вкладывать их в экономику.

Для инвесторов существует три вида вычетов:

1. От дохода с продажи ценных бумаг.
2. С дохода по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС).
3. На сумму, внесённую на ИИС.

При получении вычета через ФНС гражданин возвращает ранее уплаченный налог. Также у резидентов есть возможность не уплачивать 13% за текущий период в рамках льготы.

Профессиональные

Льготы по НДФЛ, в рамках которых можно сократить сумму, облагаемую налогом. Такое право возникает у лиц, заключивших гражданский договор и выполнивших заказ. Соответственно с суммы заработка должен быть выплачен НДФЛ.

ПНВ могут использовать не только физические лица, но и ИП, работающих на общей системе налогообложения. Вычет в этом случае применяется следующим образом: полученный доход уменьшают на сумму расходов, полученную разность умножают на 13%.

Важно! ПНВ не имеет ничего общего с возвратом НДС для физических лиц – это совершенно разные виды налогов.

Как получить

Правом на оформление обладают только те граждане, которые вносят подоходный налог по ставке 13%. Обратиться за вычетом можно после того, как взнос уплачен – через ФНС либо посредством направления соответствующего заявления работодателю.

За квартиру

Стоимость покупки может отличаться в зависимости многих факторов – региона, места расположения, состояния. Работники ФНС, как правило, не выезжают на объекты, но есть и исключения. Контроль осуществляется с целью противодействия мошенничеству.

Возможность использования льготы исключается при таких обстоятельствах:

• оплата имущества произведена за счёт государства, работодателя, в том числе материнского капитала;
• при приобретении квартиры у родственников;
• при получении объекта недвижимости в наследство или по договору дарения.

Для получения полной суммы компенсации необходимо повторять процедуру каждый год, до исчерпания лимита. К примеру, у гражданина ежемесячный заработок 50 000 рублей, налог с этой суммы 13% ежемесячно в течении года человек отчисляет 78 000, эту же сумму возможно вернуть согласно льготе.

Документы

Для каждого типа вычета по НДФЛ свои правила, так у имущественного остаток может переноситься на следующие годы, для инвестиционного нельзя допускать закрытия счёта в течение 2 лет, для использования льготы на лечение необходимо готовить специальные справки.

В данном случае рассматривается имущественный вычет, перечень необходимых документов следующий:

1. Копия гражданского паспорта и ИНН.
2. Оригинал 2НДФЛ за каждый год, по которому планируется вычет.
3. Оригинал 3НДФЛ, необходим только при оформлении вычета в ФНС.
4. Копии документов, подтверждающих право собственности, это может быть: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приёма-передачи объекта, копия ипотечного договора.
5. Копии платёжных документов: квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, расписки о получении средств, справки о  полном или частичном погашении кредита.

В случае приобретения жилья будучи браке, требуется предоставить копию свидетельства о заключении брака. Также чтобы получить вычет, требуется написать соответствующее заявление в ФНС, с указанием личных банковских реквизитов, для совершения перечисления.

Сумма вычета

Рассчитать налоговый вычет достаточно просто по формуле:

НДФЛ к возврату = РН×13%.

РН – это расходы налогоплательщика.

Вычетов, связанных с приобретением жилья всего два:

• в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку недвижимости, лимит не более 2 000 000 рублей, инспекция возвращает 13% от этой суммы, а значит до 260 000 рублей;
• в размере фактических расходов на погашение процентов по кредитам или займам, израсходованные на строительство или покупку недвижимости, лимит не более 3 000 000 рублей, инспекция вернёт до 390 000 рублей.

Сумма возврата напрямую зависит от объёма дохода и количества совершенных отчислений, она формируется от суммы, которая была перечислена в бюджет. Из этого вытекает, что если лицо получало часть основного заработка «в конверте», то и вычет предоставят от доли уплаченного налога.

При обращении к работодателю

Обратиться за вычетом в этом случае можно сразу, не дожидаясь окончания года. При таких обстоятельствах декларация не требуется, но основной пакет документов подаётся в налоговую службу.

По истечении 30 дней с момента приёма заявления ФНС предоставляет уведомление, с ним необходимо обратиться к работодателю для получения вычета.

После оформления всех нужных бумаг работодатель перестанет удерживать 13% с текущей зарплаты до конца календарного года. Если за этот срок весь вычет исчерпать не удалось, то процедуру оформление можно поворотить.

По о форме 3-НДФЛ

В налоговый орган по месту жительства подаётся заполненная налоговая декларация с копиями документов.

Пример: В 2019 была куплена квартира в строящемся доме, так как объект не сдан в эксплуатацию, то права на льготу ещё нет. В 2020 году недвижимость была сдана с правом регистрации жилья, спустя год в 2021 можно получить налоговый вычет за предыдущий 2020 год. Если в текущий период лимит не исчерпан, то получать льготу можно будет за последующие 2021, 2022 годы. Однако, получить льготу за 2017,2018, 2019 годы нельзя, так как ещё не появилось право на вычет.

Примечательно, что запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы, не распространяются на пенсионеров. У данных налогоплательщиков могут быть перенесены предшествующие налоговые периоды, но не более трёх лет.

Пример: Гражданин вышел на пенсию в 2017 году, в 2021 он приобрёл недвижимость. При расчёте будут учитываться сроки, когда человек ещё работал. Льгота может быть рассчитана в период с 2015 по 2017 годы.

В упрощённом порядке

Имущественный вычет можно оформить без подачи 3-НДФЛ. Для получения льготы налогоплательщику потребуется заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС, документ будет сформирован автоматически и уйдёт в обработку.

Вся информация будет взята из источников информационного обмена, к ним относят банки и органы исполнительной власти.

Важно! Подготовить и подать документы на налоговый вычет можно через МФЦ. Для этого потребуется посетить муниципальный цент «Мои документы».

Когда нужно подавать документы

Срока давности для льготы нет, подать документы можно и спустя 3, 5, 10 лет после наступления подобного права. Декларация подаётся по окончании календарного года, вне зависимости от даты вступления в права собственности.

Это ограничение действует для тех, кто только будет декларировать доход. Если гражданин будет только оформлять вычет, то обратиться в ФНС можно в любой день. Оформление льготы через работодателя, также не имеет чётких временных рамок в сроках, подать документы можно в любой момент.

Как оформить заявление

Форма заявления утверждена законодательно, скачать актуальный бланк можно на сайте ФНС или госуслуг. Если документы подаются на налоговый вычет через МФЦ или офис налоговой, то бланк заполняется вручную, образец предоставят.

При наличии подтверждённой учётной записи на  портале госуслуги или nalog.ru, можно сформировать заявление на получение в онлайн-режиме.

Как вернуть проценты по кредиту

Возврат процентов по кредиту возможен по окончании года, в котором они были уплачены. По общему правилу декларацию подают не позже 30 апреля года, следующего за годом, когда появилось право на вычет.

Льгота в этом случае предоставляется только один раз. Неисчерпанный остаток на следующие покупки использовать нельзя. Зато, вычет также могут получить оба супруга.

Размер вычетов на детей

Если родители купили квартиру или долю, на имя ребёнка, то вычет могут получить взрослые, хотя в ЕГРН фигурирует имя несовершеннолетнего. Обязательным условием является то, что родители ещё не использовали свою льготу.

При этом ребёнок не потеряет своё право на вычет, когда он повзрослеет. Лимиты стандартные, в общей сложности по имущественным вычетам, семья не может вернуть более 1,3 миллиона рублей.

Сколько раз можно получать налоговый вычет

Вычет за покупку квартиры предоставляют каждому человеку, но всего один раз. Предельный лимит для возврата составляет 2 000 000 рублей, если покупка оказалась больше, то можно воспользоваться льготой дважды, используя право второго супруга.

В случаях, когда стоимость квартиры меньше 2 000 000 рублей, остаток можно перенести на покупку других объектов.

За какой период можно вернуть налог

Имущественный вычет не пропадает с течением времени, если покупатель приобретает имущество, но в последние годы нигде официально не работает, то воспользоваться льготой можно позднее.

Подать документы можно будет не сразу после трудоустройства, а минимум спустя 12 месяцев регулярной уплаты НДФЛ с заработка. Как правило, при расчёте берут 3 года после обретения прав на вычет.

Важно! Нельзя вернуть налоги за годы предшествующие году приобретения права на вычет.

Срок возврата средств ограничен законом – не более 1 месяца, но только по окончании периода проверки.